Cotisations sociales TNS 2026 : taux, calcul et optimisation

Les cotisations sociales TNS (Travailleur Non Salarié) concernent tous les gérants majoritaires de SARL, les associés uniques d'EURL et les entrepreneurs individuels. Comprendre leur calcul est essentiel pour anticiper sa trésorerie et optimiser sa rémunération. Voici le guide complet 2026.

Qui est concerné par le régime TNS ?

Le régime des Travailleurs Non Salariés s'applique automatiquement aux dirigeants suivants :

• Gérant majoritaire de SARL (détenant plus de 50 % des parts seul ou avec son foyer)
• Gérant associé unique d'EURL
• Entrepreneur individuel (EI, micro-entrepreneur)
• Associé de SNC

À l'inverse, le président de SAS/SASU et le gérant minoritaire de SARL relèvent du régime général (assimilé salarié).

Taux des cotisations sociales TNS en 2026

Les cotisations sociales TNS représentent environ 40 à 45 % de la rémunération nette du dirigeant. Voici le détail :

Comment sont calculées les cotisations TNS ?

La base de calcul dépend du régime fiscal de la société :

• SARL/EURL à l'IS : cotisations calculées sur la rémunération du gérant + part des dividendes supérieure à 10 % du capital social
• SARL/EURL à l'IR : cotisations calculées sur la totalité du bénéfice (rémunération + résultat)
• Entreprise individuelle : cotisations sur le bénéfice professionnel

Cotisation minimale et provisionnelle

Même sans revenu, le gérant TNS doit payer une cotisation minimale annuelle d'environ 1 200 € couvrant la retraite, l'invalidité et la maladie de base.

Les deux premières années d'activité, les cotisations sont calculées de manière forfaitaire puis régularisées. Dès la 3e année, l'URSSAF calcule les cotisations provisionnelles sur la base du revenu N-1.

TNS vs assimilé salarié : quel est le moins coûteux ?

Pour 1 000 € de salaire net, les charges sociales totales s'élèvent à :

• TNS (SARL) : environ 450 € de cotisations → coût total ~1 450 €
• Assimilé salarié (SAS) : environ 800 € de charges → coût total ~1 800 €

Le régime TNS est 30 à 40 % moins coûteux, en contrepartie d'une couverture sociale plus faible (notamment pas d'assurance chômage et retraite moindre).

Optimiser ses cotisations sociales TNS

1. Arbitrer rémunération/dividendes : verser des dividendes jusqu'à 10 % du capital pour éviter les cotisations TNS
2. Madelin et PER : déduire ses cotisations de retraite complémentaire facultative
3. ACRE : exonération partielle des cotisations la 1re année
4. Lissage des revenus : éviter les pics de revenus qui augmentent les cotisations N+2

FAQ - Cotisations sociales TNS

Quand payer ses cotisations TNS ?

Les cotisations sont prélevées mensuellement (le 5 ou le 20 du mois) ou trimestriellement par l'URSSAF. Une régularisation intervient l'année suivante après déclaration du revenu réel via la DSI.

Le gérant TNS a-t-il droit au chômage ?

Non, le régime TNS n'ouvre pas droit à l'assurance chômage. Le dirigeant peut souscrire une assurance privée (GSC, APPI) pour se couvrir en cas de cessation d'activité.

Les dividendes sont-ils soumis aux cotisations TNS ?

Oui, depuis 2013, la part des dividendes excédant 10 % du capital social + primes d'émission + compte courant d'associé est soumise aux cotisations sociales TNS pour les gérants majoritaires de SARL.