IS ou IR : quel régime fiscal choisir pour sa société ?

Choisir entre l'IS ou l'IR pour sa société est l'une des décisions fiscales les plus structurantes pour un entrepreneur. Ce choix impacte directement votre rémunération nette, votre capacité d'investissement et la valorisation future de votre entreprise. Voici le guide complet pour trancher en 2026.

IS ou IR : de quoi parle-t-on exactement ?

L'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur le revenu (IR) sont les deux régimes fiscaux possibles pour une société française. À l'IS, la société est imposée directement sur ses bénéfices. À l'IR, les bénéfices remontent dans la déclaration personnelle de chaque associé, au prorata de ses parts.

Selon la forme juridique choisie, l'un des deux régimes s'applique par défaut, avec souvent la possibilité d'opter pour l'autre pendant une durée limitée.

Régime fiscal par défaut selon la forme juridique

Au-delà du régime d'imposition des bénéfices, la fiscalité du dirigeant diffère nettement entre les deux formes les plus courantes : voir SAS ou SARL, le comparatif fiscal.

Les taux applicables en 2026

Taux de l'IS

• 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (taux réduit PME)
• 25 % au-delà

Conditions du taux réduit : CA HT < 10 M€, capital entièrement libéré, et 75 % détenu par des personnes physiques.

Taux de l'IR

Barème progressif 2026 : 0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 % selon les tranches, plus prélèvements sociaux (17,2 %) si revenus passifs.

Avantages et inconvénients de l'IS

Avantages

• Taux fixe et prévisible (15 % / 25 %)
• Possibilité de mettre en réserve les bénéfices sans imposition personnelle immédiate
• Optimisation rémunération / dividendes possible
• Compatible avec une stratégie holding et le régime mère-fille
• Déduction de la rémunération du dirigeant du résultat imposable

Inconvénients

• Double imposition (IS + flat tax 30 % sur dividendes)
• Déficits non imputables sur le revenu personnel
• Sortie du régime irrévocable après 5 ans dans certains cas

Avantages et inconvénients de l'IR

Avantages

• Imputation des déficits sur le revenu global du foyer
• Pas de double imposition
• Intéressant en phase de démarrage avec pertes
• Simplicité de gestion pour les petites structures

Inconvénients

• Imposition immédiate de tous les bénéfices, même non distribués
• Tranche marginale potentiellement à 45 % + cotisations sociales TNS
• Pas d'optimisation rémunération / dividendes
• Non compatible avec stratégie patrimoniale via holding

Simulation chiffrée : IS vs IR sur 80 000 € de bénéfice

L'IS devient quasi systématiquement plus intéressant dès que le bénéfice dépasse 40 000 € ou que l'associé est dans une tranche marginale ≥ 30 %.

Dans quels cas opter pour l'IR ?

• Société en phase de lancement avec déficits prévisibles à imputer sur d'autres revenus du foyer
• SARL de famille avec activité commerciale
• SCI familiale louant des biens nus (régime des revenus fonciers)
• Activité accessoire de l'associé avec faible TMI

Dans quels cas privilégier l'IS ?

• Volonté de réinvestir les bénéfices dans la société
• Stratégie de constitution d'un patrimoine professionnel
• Création d'une holding pour piloter plusieurs activités
• Associé dirigeant souhaitant arbitrer rémunération / dividendes
• Bénéfice supérieur à 40 000 € / an

Comment changer de régime fiscal ?

L'option pour l'IR ou pour l'IS se formalise par une notification au service des impôts des entreprises (SIE), dans les 3 premiers mois de l'exercice concerné. Une modification statutaire peut être nécessaire selon le cas. Attention : l'option pour l'IS est irrévocable au-delà de 5 ans.

LegalCorners vous accompagne dans cette démarche stratégique, du choix initial au moment de la création jusqu'à l'option ultérieure.