EURL vs SASU : différences sur statuts, charges sociales, fiscalité, protection sociale. Guide de décision pour entrepreneur seul par nos experts juridiques.
Vous êtes seul à créer votre société et hésitez entre EURL et SASU ? Ces deux formes unipersonnelles partagent la même responsabilité limitée, mais s'opposent sur trois points décisifs : le statut social du dirigeant, le coût des charges, et la fiscalité par défaut. Notre comparatif vous aide à choisir sans erreur.
| Critère | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Forme parent | SARL unipersonnelle | SAS unipersonnelle |
| Capital minimum | 1 € (libération 20 %) | 1 € (libération 50 %) |
| Statut du dirigeant | Gérant TNS | Président assimilé salarié |
| Charges sociales | ~ 45 % du net | ~ 75 % du net |
| Cotisation minimale (sans rému) | ~ 1 200 à 1 500 €/an | 0 € |
| Protection sociale | SSI (limitée) | Régime général (proche cadre) |
| Dividendes du dirigeant | Requalifiés au-delà de 10 % du capital | Pas de cotisations (PFU 30 %) |
| Fiscalité par défaut | IR (option IS définitive) | IS (option IR 5 ans max) |
| Flexibilité statuts | Encadrée par la loi | Quasi totale |
| Préparation levée de fonds | Difficile | Idéale |
C'est l'élément le plus structurant. En EURL, le gérant associé unique est TNS (Travailleur Non Salarié), affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants. Ses cotisations représentent environ 45 % de la rémunération nette, mais sa couverture sociale est plus limitée : pas de chômage, retraite complémentaire moins favorable, indemnités journalières plus faibles.
En SASU, le président est assimilé salarié : cotisations d'environ 75 % de la rémunération nette, mais couverture quasi équivalente à celle d'un cadre salarié (hors assurance chômage, exclue de droit pour le dirigeant).
Exemple chiffré sur 50 000 € nets versés :
Différence : 15 000 € par an en faveur de l'EURL — soit le prix d'une excellente mutuelle privée + une assurance prévoyance + une cotisation chômage Madelin. Et il reste de la marge.
C'est le piège classique de l'EURL : même sans aucune rémunération, le gérant TNS doit une cotisation forfaitaire minimaled'environ 1 200 à 1 500 € par an pour la couverture maladie/retraite de base. Sur 3 ans de démarrage difficile, c'est près de 4 500 € sortis pour rien.
En SASU, les cotisations sont strictement proportionnelles à la rémunération versée. Pas de rémunération = 0 € de charges sociales. Vous pouvez vivre de dividendes (en attendant les bénéfices) ou d'une autre activité (salaire externe, allocations chômage) sans frais.
Recommandation : si vous démarrez sans certitude de revenu, choisissez la SASU. Si vous vous versez déjà 30 000 € + par an, l'EURL devient compétitive.
Les dividendes de SASU ne supportent jamais de cotisations sociales : flat tax 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) ou barème IR avec abattement de 40 %.
En EURL, les dividendes du gérant qui dépassent 10 % du capital social + primes + comptes courants sont requalifiéset soumis aux cotisations TNS (~ 45 %). Concrètement, avec 1 000 € de capital, dès 100 € de dividende, les cotisations s'activent.
Pour un dirigeant qui veut maximiser ses revenus en dividendes (consultant à fort CA, gestion d'une trésorerie excédentaire), la SASU est systématiquement plus avantageuse.
L'EURL est par défaut à l'IR (imposition sur le revenu de l'associé unique, comme un entrepreneur individuel). Avantage : si l'activité est déficitaire au démarrage, le déficit s'impute sur les autres revenus du foyer. Option pour l'IS possible — mais elle est quasi irréversible après 5 exercices.
La SASU est par défaut à l'IS : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %. Option pour l'IR possible pendant 5 ans maximum, sous conditions (PME de moins de 5 ans, activité opérationnelle, etc.).
Dès qu'un investisseur entre au capital, la SASU bascule en SAS, qui permet :
L'EURL ne le permet pas. Si vous prévoyez d'ouvrir le capital dans les 2-3 ans, créez directement une SASU.
En EURL, le gérant associé unique est TNS : charges sociales d'environ 45 % de la rémunération nette. En SASU, le président est assimilé salarié : charges d'environ 75 % de la rémunération nette. Sur 50 000 € nets versés, l'EURL coûte ~22 500 € de charges contre ~37 500 € en SASU. Mais la SASU offre une couverture sociale bien plus complète (proche d'un cadre salarié sauf chômage).
SASU sans aucune hésitation : les cotisations sont calculées uniquement sur la rémunération versée. Pas de rémunération = pas de charge sociale. En EURL, vous payez une cotisation forfaitaire minimale (~1 200 à 1 500 €/an) même si vous ne vous versez rien. Pour un entrepreneur qui démarre et vivra de dividendes ou d'une autre source de revenus, la SASU est imbattable.
EURL : imposition par défaut à l'IR (bénéfices imposés chez l'associé unique comme entrepreneur individuel), avec option pour l'IS. SASU : imposition par défaut à l'IS, avec option pour l'IR pendant 5 ans maximum (sous conditions). L'EURL à l'IR peut être intéressante en début d'activité quand les bénéfices sont faibles ou négatifs (déduction sur les autres revenus du foyer).
En SASU, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales — uniquement la flat tax de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux). En EURL, les dividendes qui dépassent 10 % du capital social + primes d'émission + apports en compte courant sont requalifiés en revenus TNS et soumis aux cotisations sociales (~45 %). C'est l'un des principaux arbitrages entre les deux formes.
Oui, mais c'est une transformation lourde car ce sont deux formes juridiques distinctes (SARL et SAS). Procédure : décision en AG, rapport d'un commissaire à la transformation, nouveaux statuts, JAL, dépôt au greffe. La personnalité morale est conservée. Conséquences : le régime social du dirigeant change, le régime fiscal aussi. À anticiper avec son expert-comptable.
SASU sans hésitation : la SAS (forme dans laquelle bascule la SASU dès qu'un investisseur entre) permet les actions de préférence, BSPCE, pactes d'associés sur-mesure. L'EURL/SARL est trop rigide pour les investisseurs. Si vous prévoyez une levée de fonds dans les 2-3 ans, créez directement une SASU.
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